Pode, e não por falta de venda. Uma empresa pode faturar bem, ter clientes fiéis e, mesmo assim, perder margem mês a mês por três descuidos que a Reforma Tributária torna caros: pagar imposto cheio em produto com alíquota reduzida, comprar de fornecedor que não gera crédito suficiente e precificar tudo como se a regra antiga continuasse valendo.
A boa notícia é que os três sinais podem ser checados por você, empresário, antes de janeiro.
Por que 2027 muda a conta?
Porque a CBS, que substitui o PIS e a Cofins, passa a ser cobrada para valer a partir de 1º de janeiro de 2027. O TCU calculou a alíquota de referência em 11,3%, e o Senado ainda precisa fixá-la; explicamos os números neste artigo.
Explica-se: na lógica nova, o imposto pago nas compras vira crédito para abater o imposto das vendas. Quem não organiza essa conta paga mais do que deveria, sem perceber.
Seu produto tem alíquota reduzida e você está pagando cheio?
A lei prevê reduções importantes. Ficam reduzidas a zero as alíquotas dos alimentos da Cesta Básica Nacional relacionados no Anexo I (norma do artigo 125 da Lei Complementar nº 214/2025). Ficam reduzidas em 60% as alíquotas de operações com serviços de educação e de saúde, dispositivos médicos, medicamentos, alimentos destinados ao consumo humano, produtos de higiene pessoal e limpeza, insumos agropecuários, entre outros (artigo 128). E ficam reduzidas em 30% as alíquotas sobre serviços de profissões intelectuais regulamentadas (artigo 127).
Fique atento: a redução não é automática. Os anexos da lei identificam os produtos pela classificação fiscal (NCM). Se o cadastro do produto estiver errado, a nota sai com a alíquota cheia, e o prejuízo se repete em cada venda.
Aí, você deve estar se perguntando: e se eu já paguei a mais? O tributo pago indevidamente pode ser restituído (norma do artigo 165 do CTN). E, se houver dúvida sobre o enquadramento, o caminho seguro é uma consulta formal ao Fisco, e não um palpite.
Seu fornecedor do Simples vai gerar crédito para você?
Essa é a pergunta que quase ninguém fez. Quem compra de empresa do Simples Nacional só pode apropriar crédito de IBS e CBS no montante equivalente ao que o fornecedor recolheu por meio do Simples (norma do artigo 47, § 9º, II, da Lei Complementar nº 214/2025). Em regra, é um crédito menor.
A exceção é o fornecedor do Simples que optou por recolher o IBS e a CBS pelo regime regular (artigo 41, § 3º). Para os efeitos a partir de 1º de janeiro de 2027, essa opção foi feita até 30/10/2026, e o cancelamento pode ser pedido entre 3/11 e 20/12/2026, conforme a Resolução CGSN nº 194/2026. Depois disso, a lei prevê nova janela em março, para o semestre que começa em julho.
Perceberam? A escolha do seu fornecedor já foi feita, e ela interfere direto no seu custo. O mínimo é perguntar a cada fornecedor relevante qual foi a opção e rever o preço e as cláusulas do contrato antes de janeiro.
Você sabe quais produtos dão margem e quais pesam?
Com alíquotas diferentes por produto e créditos diferentes por fornecedor, a margem deixa de ser uma só. Um produto com redução de 60% e um produto com alíquota cheia, vendidos pelo mesmo preço, deixam resultados bem diferentes no caixa.
Separar os produtos incentivados dos onerados ajuda a decidir promoções, compras e preços com base no número certo. Para ter uma primeira ideia do impacto na sua empresa, use o simulador da Reforma Tributária.
Vamos a um exemplo?
Imagine a Distribuidora Boa Mesa, empresa fictícia do regime regular, que vende arroz, papel higiênico e produtos de limpeza para mercados de bairro. Os números abaixo são hipotéticos, consideram apenas a CBS de 2027 e usam a alíquota de referência calculada pelo TCU, de 11,3%. Para simplificar, a alíquota é aplicada direto sobre o valor da venda.
Sinal 1, o arroz. O arroz está na Cesta Básica Nacional, com alíquota zero. Mas o cadastro do produto no sistema da distribuidora ficou com a classificação errada, e as notas saem com a CBS cheia. Com R$ 50 mil por mês em vendas de arroz, são R$ 5.650 por mês de um tributo que a lei não exige.
Sinal 2, o fornecedor de embalagens. A Boa Mesa compra R$ 100 mil por mês de um fornecedor do Simples que não optou pelo regime regular. Se ele estivesse no regime regular, o crédito seria de R$ 11.300. Pelo Simples, o crédito fica limitado ao que ele recolheu nesse regime, digamos R$ 3 mil. A diferença, R$ 8.300 por mês, sai do caixa da distribuidora.
Sinal 3, a promoção errada. Um pacote de papel higiênico, que está na lista de redução de 60% (Anexo VIII da lei), e um detergente, que não está e paga alíquota cheia, custam R$ 10 cada. Na venda, a CBS do papel higiênico fica em cerca de R$ 0,45, e a do detergente, em R$ 1,13. Se a promoção do mês der desconto justamente no detergente, a distribuidora corta margem no produto que já carrega mais imposto.
| Sinal | Perda mensal (hipotética) | Perda em 12 meses |
|---|---|---|
| Arroz com alíquota cheia | R$ 5.650 | R$ 67.800 |
| Fornecedor do Simples sem opção | R$ 8.300 | R$ 99.600 |
| Total | R$ 13.950 | R$ 167.400 |
Perceberam? Sem vender um real a menos, a Boa Mesa perderia mais de R$ 160 mil em um ano, fora a margem corroída nas promoções. Em uma distribuidora com margem apertada, essa conta pode ser a diferença entre lucro e prejuízo.
Nossa compreensão
Na nossa visão, o maior risco da Reforma Tributária não está na alíquota, e sim na omissão. A empresa que deixa o cadastro de produtos, os fornecedores e os contratos como estão chega a 2027 pagando a mais, e muitas vezes só percebe quando o caixa aperta.
Esses três sinais têm uma parte contábil, que é a classificação e a apuração, e uma parte jurídica: o enquadramento na lei, a revisão dos contratos, a consulta formal e a recuperação do que foi pago a mais. Cada profissional no seu papel, e o empresário no comando das decisões.
Perguntas frequentes
Quais produtos têm alíquota reduzida de IBS e CBS?
A Lei Complementar nº 214/2025 reduz a zero as alíquotas da Cesta Básica Nacional (art. 125), em 60% as de saúde, educação, medicamentos, alimentos, higiene e outros itens do art. 128, e em 30% as de profissões intelectuais regulamentadas (art. 127). O enquadramento depende da classificação fiscal do produto.
Comprar de fornecedor do Simples gera crédito de IBS e CBS?
Gera, mas em regra só no montante que o fornecedor recolheu pelo Simples (art. 47, § 9º, II). Se o fornecedor optou pelo regime regular do IBS e da CBS, o crédito segue a regra geral.
Até quando o fornecedor do Simples podia optar pelo regime regular para 2027?
Até 30/10/2026, com possibilidade de cancelamento entre 3/11 e 20/12/2026, conforme a Resolução CGSN nº 194/2026.
Paguei imposto cheio em produto com redução. Posso recuperar?
Em regra, o tributo pago indevidamente pode ser restituído (art. 165 do CTN), observado o prazo legal e a análise do caso.
Conclusão
Ignorar a Reforma Tributária pode, sim, levar uma empresa lucrativa a perder margem até o limite. Os três sinais, alíquota, fornecedores e margem por produto, podem ser checados agora, antes de a CBS entrar em vigor. Quem se antecipa decide; quem se omite descobre na conta.
Quanto a Reforma Tributária muda na sua empresa?
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Fontes: Lei Complementar nº 214/2025, arts. 41, § 3º, 47, § 9º, 125, 127 e 128, com a redação da Lei Complementar nº 227/2026; Resolução CGSN nº 194/2026 (CRC-SP, notícia de 2026); CTN, art. 165; TCU, alíquota de referência da CBS (28/10/2026).
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