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Exemplo preenchidoSe informado, soma o INSS patronal de 20% no Presumido. No Simples ele já está dentro do DAS.
Aluguel, equipamentos, materiais, serviços de empresas. Só gera crédito no Presumido e no Híbrido.
Estimativas atuais. As alíquotas definitivas serão fixadas por resolução do Senado.
Transição ano a ano
Como usar o simulador da reforma
Como funciona a reforma tributária
A reforma (EC 132/2023 e LC 214/2025) substitui cinco tributos sobre o consumo por dois: a CBS, federal, no lugar do PIS e da Cofins, e o IBS, estadual e municipal, no lugar do ICMS e do ISS. Os dois são não cumulativos: o imposto pago nas compras vira crédito.
| Ano | O que acontece |
|---|---|
| 2026 | Ano de teste: CBS de 0,9% e IBS de 0,1%, compensáveis com PIS e Cofins |
| 2027 e 2028 | CBS integral (menos 0,1 ponto) e IBS simbólico de 0,1%; PIS e Cofins acabam |
| 2029 a 2032 | ICMS e ISS caem para 90%, 80%, 70% e 60%; o IBS sobe para 10%, 20%, 30% e 40% |
| 2033 | Sistema completo; ICMS e ISS deixam de existir |
A alíquota somada de referência é estimada em cerca de 26,5%, com reduções: 60% para serviços de saúde e educação e 30% para profissões intelectuais regulamentadas. O Simples Nacional continua, e a empresa pode optar por recolher CBS e IBS fora do DAS (regime híbrido) para gerar crédito aos clientes.
- EC 132/2023 · cria a CBS e o IBS.
- LC 214/2025 · regulamenta a CBS e o IBS, a transição e os regimes diferenciados.
- LC 214/2025, art. 127 · redução de 30% para profissões intelectuais regulamentadas.
- LC 214/2025, arts. 129 e 130 · redução de 60% para serviços de educação e de saúde.
- LC 123/2006, com as alterações da LC 214/2025 · Simples Nacional e opção pelo regime híbrido.
Clínica no Lucro Presumido
Faturamento de R$ 100.000 por mês e ISS de 2%. Hoje paga R$ 3.650 de PIS e Cofins e R$ 2.000 de ISS. Em 2033, com CBS e IBS de 26,5% e redução de 60%, a alíquota fica em 10,6%: R$ 10.600 por mês, menos os créditos das compras.
Sem créditos, o imposto sobre o faturamento quase dobra. Com aluguel, equipamentos e serviços de fornecedores, os créditos reduzem a conta. O simulador faz o cálculo ano a ano com os seus números.
Dúvidas comuns sobre a reforma
Quando a reforma começa a valer?
Em 2026 há um ano de teste, sem aumento de carga. A CBS passa a ser cobrada de verdade em 2027, quando PIS e Cofins acabam. ICMS e ISS diminuem a partir de 2029 e deixam de existir em 2033.
Qual será a alíquota da CBS e do IBS?
A soma de referência é estimada em cerca de 26,5%. As alíquotas definitivas serão fixadas por resolução do Senado, e cada estado e município pode ajustar a sua parte do IBS. Altere os campos de alíquota para testar outros cenários.
O Simples Nacional acaba?
Não. O DAS continua, com a CBS e o IBS dentro dele no lugar de PIS, Cofins, ICMS e ISS. A empresa do Simples pode escolher recolher CBS e IBS por fora (regime híbrido) para que os clientes empresas aproveitem o crédito.
Vale a pena o Simples Híbrido?
Costuma valer quando a maior parte dos clientes são empresas que aproveitam crédito e quando a sua empresa tem muitas compras com crédito. Para quem vende a consumidor final, o Simples comum tende a sair mais barato.
A saúde e a advocacia têm redução?
Sim. Serviços de saúde e de educação têm redução de 60% nas alíquotas. Profissões intelectuais regulamentadas, como advocacia, contabilidade, engenharia e arquitetura, têm redução de 30%.
O resultado substitui um planejamento tributário?
Não. É uma estimativa para orientar a conversa. Benefícios fiscais, ISS fixo de sociedade uniprofissional, regimes específicos e a composição real das compras mudam a conta.
Advogada tributarista, OAB/SP nº 357.777 · Ana Miliane Advogados, Sociedade OAB/SP nº 41.716 · São Paulo/SP. Regras conferidas em outubro de 2026.